חשבוניות ישראל: מאיזה סכום נדרש מספר הקצאה כיום?
רגע לפני שמדברים על השינוי המתוכנן, כדאי להבין מה קורה כיום. מודל חשבוניות ישראל נכנס לתוקף במאי 2024, במטרה לצמצם את השימוש בחשבוניות פיקטיביות. במסגרת המודל, חשבוניות מס בעסקאות בין עסקים שעומדות בתנאים שנקבעו נדרשות לקבל מספר הקצאה ייחודי מרשות המסים. המספר מאפשר לעסק שמקבל את החשבונית לנכות את מס התשומות הכלול בה.
החובה הוחלה בהדרגה: בשנת 2024 הסף עמד על עסקאות בסכום העולה על 25,000 ₪ לפני מע״מ, בשנת 2025 הוא ירד ל-20,000 ₪, בינואר 2026 ל-10,000 ₪, ומ-1 ביוני 2026 הוא עומד על עסקאות בסכום העולה על 5,000 ₪ לפני מע״מ.
רוצים להבין איך המודל עובד, כיצד נרשמים ואיך מקבלים מספר הקצאה בפועל? כל הפרטים מחכים לכם במדריך המלא שלנו על חשבוניות ישראל.
מה מתכנן משרד האוצר?
לפי התוכנית שמקדם משרד האוצר, הסכום המינימלי יבוטל ומספר הקצאה יידרש לכל חשבונית מס בעסקה בין עסקים, מהשקל הראשון. במילים פשוטות, הדרישה לא תחול עוד רק על עסקאות גדולות יחסית, אלא גם על חשבוניות בסכומים קטנים יותר, כאלו שאתם מפיקים כחלק מהפעילות השוטפת.
הכוונה היא לקדם את המהלך במסגרת חוק ההסדרים הקרוב. עם זאת, נכון למועד עדכון המאמר טרם פורסם נוסח חוק סופי, השינוי טרם אושר ולא נקבע תאריך תחולה. השורה התחתונה בשלב הזה היא שאין חובה חדשה ואין צורך לשנות מייד את אופן העבודה. מה כן כדאי לעשות? להכיר את הכיוון ולוודא שהמערכות וההרשאות שלכם מוכנות.
למה משרד האוצר רוצה לבטל את הסף למספר הקצאה?
כדי להבין את הסיבה, נניח שבוצעה עסקה בסכום שחייב במספר הקצאה. כל עוד קיים סף מינימלי, אפשר לכאורה לפצל אותה לכמה חשבוניות, כך שכל אחת מהן תישאר מתחת לסף. ביטול הסף נועד לסגור את האפשרות הזאת ולהקשות על פיצול מלאכותי של עסקאות.
לפי מחקר שפרסמה רשות המסים ביוני 2026, בשנת 2025 הוסטו עסקאות בהיקף מוערך של 12.2–16.4 מיליארד ₪ אל מתחת לסף הדיווח. אובדן המע״מ לקופת המדינה הוערך בכ-2.2 – 3 מיליארד ₪. רשות המסים גם הבהירה שפיצול מלאכותי של עסקה מנוגד לחוק.
לפי נתונים שפורסמו בתקשורת, במהלך 2025 הופקו במערכת חשבוניות ישראל כ-15 מיליון חשבוניות בהיקף של כ-763 מיליארד ₪, וחשבוניות בהיקף מצטבר של כ-42 מיליארד ₪ נדחו. חשוב להבחין בין הנתונים: היקף החשבוניות שנדחו אינו זהה לסכום המס שנחסך או להכנסה ישירה של המדינה.
חשבוניות דיגיטליות ודיווח מקוון? לא רק בישראל
בשנים האחרונות יותר ויותר מדינות עוברות למודלים שמאפשרים לרשויות לקבל מידע על חשבוניות באופן דיגיטלי, בסמוך למועד ביצוע העסקה.
באיטליה, למשל, קיימת חובת חשבוניות אונליין בעסקאות מקומיות, ובינואר 2024 הוסרה החרגת המחזור האחרונה שחלה על חלק מהעסקים הקטנים. גם האיחוד האירופי מתקדם בכיוון דומה: החל מיולי 2030 עסקאות B2B חוצות גבולות בתוך האיחוד צפויות להיות כפופות לדיווח מקוון המבוסס על חשבוניות דיגיטליות.
המודלים האלה אמנם אינם זהים למודל הישראלי, אבל הכיוון דומה: יותר דיווח דיגיטלי בזמן אמת, ופחות הסתמכות על מסמכים שנבדקים רק בדיעבד.
איך זה ישפיע על העסקים הקטנים?
עד עכשיו, עסקים שמפיקים בעיקר חשבוניות בסכומים נמוכים יכלו כמעט שלא להתעסק עם מספרי הקצאה. אם התוכנית תאושר במתכונת שעליה דווח, המצב הזה ישתנה וגם עסקאות קטנות בין עסקים ייכנסו למערכת.
קחו לדוגמה חשמלאי שמוציא חשבונית של 900 ₪ לחברה, יועצת שמחייבת לקוח עסקי ב-2,000 ₪ או ספק שמוכר ציוד משרדי בכמה מאות שקלים. כיום, החשבוניות האלה נמצאות מתחת לסף, אבל ברגע שהסף יבוטל – גם עבורן יידרש מספר הקצאה.
מה יצטרך לעשות העסק שמפיק את החשבונית?
נתחיל מהצד שמפיק את החשבונית. עסק שמפיק חשבונית מס בעסקת B2B יצטרך לבקש עבורה מספר הקצאה, בלי קשר לסכום העסקה. כאשר עובדים עם תוכנת חשבוניות דיגיטלית שמחוברת לרשות המסים, הבקשה יכולה להתבצע אוטומטית ברקע.
ומה קורה אם מפיקים חשבוניות ידניות או משתמשים בתוכנה שאינה מחוברת לשירות? במקרה כזה ייתכן שיהיה צורך להגיש בקשה דרך אתר רשות המסים עבור כל חשבונית רלוונטית.
ומה יצטרך לבדוק העסק שמקבל את החשבונית?
השינוי לא נוגע רק למי שמפיק את החשבונית. נמצאים הפעם בצד שמקבל אותה? לפני ניכוי המע״מ תצטרכו לוודא שמופיע עליה מספר הקצאה תקין, בלי קשר לגובה העסקה. אם החשבונית חייבת במספר הקצאה ולא קיבלה אותו, לא תוכלו לנכות את מס התשומות הכלול בה.
איך השינוי עשוי להשפיע על תזרים העסק?
ומה לגבי הכסף שאמור להיכנס לעסק? במקרים מסוימים, השפעת השינוי עשויה להיות מורגשת גם מעבר לפעולה הטכנית. אם תתעורר תקלה בקבלת מספר ההקצאה או באימותו, ייתכן שהטיפול בחשבונית – ובהמשך גם התשלום – יתעכב.
כמובן, לא כל תקלה תוביל בהכרח לעיכוב בתשלום. אבל עבור עסק שתלוי בתזרים שוטף, אפילו עיכוב קצר עלול להיות מורגש. לכן חשוב לא רק לדעת איך מבקשים מספר הקצאה, אלא גם לוודא מראש שהחיבור למערכת וההרשאות הנדרשות תקינים.
אילו עסקים כמעט שלא צפויים להרגיש בשינוי?
אחרי כל השינויים שתיארנו, כאן דווקא יש חדשות טובות: עסקים שכבר מפיקים חשבוניות באמצעות מערכת דיגיטלית המחוברת לשירותי רשות המסים עשויים כמעט שלא להרגיש בהבדל. במקום לבקש מספר הקצאה רק בחשבוניות שעוברות את הסף, המערכת תבקש אותו אוטומטית עבור כל חשבונית רלוונטית.
מערכת החשבוניות הדיגיטליות של Hyp כבר תומכת במודל חשבוניות ישראל ומאפשרת לקבל מספרי הקצאה באופן אוטומטי, לאחר השלמת הרישום והחיבור הנדרשים מול רשות המסים.
איך כדאי להיערך לשינוי?
השינוי עדיין לא אושר, ולכן אין צורך להתחיל לפעול כאילו הוא כבר נכנס לתוקף. ובכל זאת, כמה בדיקות פשוטות כבר עכשיו יכולות לחסוך לכם התעסקות מיותרת בהמשך:
בדקו שהשלמתם רישום לשירותים הדיגיטליים של רשות המסים. ללא רישום והזדהות מתאימים, לא תוכלו להתחבר לשירותי ההקצאה.
ודאו שתוכנת החשבוניות שלכם מחוברת למערכת חשבוניות ישראל. אם החיבור דורש חידוש הרשאה תקופתי, בדקו מתי ההרשאה מסתיימת וחדשו אותה בזמן.
התחילו לבדוק את מספרי ההקצאה גם בחשבוניות שאתם מקבלים מספקים. כך תוכלו לזהות מראש בעיות בקליטת החשבוניות ובניכוי מס התשומות.
עקבו אחר התקדמות החקיקה. רק לאחר פרסום הנוסח ואישורו יהיה אפשר לדעת מה יהיה היקף החובה, אילו חריגים ייקבעו ומתי השינוי ייכנס לתוקף.
מודל חשבוניות ישראל ללקוחות Hyp
לקוחות Hyp? כדי לוודא שהכול מוכן, התחברו אל החשבון שלכם במערכת החשבוניות הדיגיטליות של Hyp, בחרו באפשרות "רישום לאתר רשות המסים" שבתפריט הימני והשלימו את תהליך הרישום באתר הרשות. לאחר החזרה לחשבון שלכם במערכת החשבוניות של Hyp, לחצו שוב על "רישום לרשות המסים" והתחברו לשירות.
זה הכול! לאחר השלמת החיבור, הבקשה למספר הקצאה תישלח באופן אוטומטי ממערכת Hyp לרשות המסים, והמספר שיתקבל יוצג ישירות על גבי החשבונית.
נכון להיום, מספר הקצאה נדרש בחשבוניות מס בעסקאות שסכומן עולה על 5,000 ₪ לפני מע״מ. אם התוכנית לביטול הסף תאושר, המערכת תוכל לבקש מספר הקצאה אוטומטית גם עבור חשבוניות בסכומים נמוכים יותר, בהתאם להנחיות שייקבעו.
החיבור לשירותי רשות המסים דורש חידוש אחת לשלושה חודשים. כדי שלא תפספסו את המועד, נשלח אליכם תזכורת במייל שבועיים לפני שתוקף החיבור יסתיים, ותוכלו לחדש אותו ישירות דרך החשבון שלכם במערכת החשבוניות הדיגיטליות של Hyp.
שאלות נפוצות
האם מספר הקצאה מהשקל הראשון כבר בתוקף?
לא. נכון ל-17 באוגוסט 2026, החובה הקיימת חלה על עסקאות שסכומן עולה על 5,000 ₪ לפני מע״מ. ביטול הסף הוא תוכנית שמקדם משרד האוצר וטרם אושרה בחקיקה.
מתי חובת מספר הקצאה מהשקל הראשון צפויה להיכנס לתוקף?
נכון לאוגוסט 2026 עדיין לא נקבע תאריך רשמי. הכוונה שפורסמה היא לקדם את המהלך במסגרת חוק ההסדרים הקרוב, אך לוח הזמנים והנוסח הסופי יתבהרו רק עם התקדמות הליך החקיקה.
האם חובת מספר הקצאה מהשקל הראשון תחול על עוסק פטור?
עוסק פטור אינו גובה מע״מ ואינו מפיק חשבונית מס, אלא קבלות וחשבונות עסקה לפי הצורך. מאחר שמספר ההקצאה מיועד לחשבוניות מס ולניכוי מס תשומות, התוכנית המתוארת אינה צפויה לחול על המסמכים שמפיק עוסק פטור.
האם חובת מספר הקצאה מהשקל הראשון תחול גם במכירה ללקוח פרטי?
לפי הכיוון שפורסם, מדובר בחשבוניות מס בעסקאות בין עסקים, שבהן הלקוח מבקש לנכות מס תשומות. לכן מכירה ללקוח פרטי אינה חלק מהתוכנית שעליה דווח.
מה יקרה אם לחשבונית לא יהיה מספר הקצאה?
אם החשבונית חייבת במספר הקצאה ולא קיבלה אותו, העסק שקיבל אותה לא יוכל לנכות את המע״מ הכלול בה.
לסיכום, מה חשוב לדעת?
כמו שכבר הבנתם, ביטול הסף עשוי להפוך את מספר ההקצאה לחלק קבוע מהפקת חשבוניות מס בעסקאות בין עסקים – גם כשמדובר בסכומים נמוכים. עם זאת, נכון לעכשיו התוכנית עדיין לא אושרה, ולכן אין צורך למהר ולשנות את אופן העבודה.
החדשות הטובות הן שאם אתם כבר משתמשים בתוכנת חשבוניות דיגיטלית שמחוברת לרשות המסים, המעבר צפוי להיות פשוט במיוחד. כל מה שכדאי לעשות בשלב הזה הוא לוודא שהרישום, ההרשאות והחיבור בין המערכות תקינים, כדי שתוכלו להמשיך להפיק חשבוניות בקלות גם אם הסף יבוטל.
ואל דאגה, אנחנו נמשיך לעקוב אחר ההתפתחויות ולעדכן את המאמר עם פרסום נוסח החקיקה, מועד התחולה וההנחיות הרשמיות.
