מה זה מודל חשבוניות ישראל?
אם אתם בעלי עסק, כנראה שכבר יצא לכם לשמור חשבוניות מס שקיבלתם מספקים.
הסיבה פשוטה: חשבוניות מאפשרות לדווח בצורה תקינה לרשויות המס, להכיר בהוצאות עסקיות ובמקרים הרלוונטיים גם לקזז את מס התשומות ששולם עליהן (במקרה של הוצאה מוכרת שנדרשת לפעילות העסק).
במשך שנים, כדי להזדכות על המע"מ, היה מספיק להחזיק חשבונית מס תקינה. אלא שבמאי 2024 נכנס לתוקף מודל חשבוניות ישראל.
מנגנון חשבוניות ישראל רשות המסים נולד במסגרת חוק ההתייעלות הכלכלית, ונועד לצמצם את תופעת החשבוניות הפיקטיביות ולחזק את הבקרה על קיזוז המע"מ. ההסדר עוגן בין היתר בתיקון מס' 63 לחוק מס ערך מוסף.
לא בטוחים מה זה חשבונית פיקטיבית? בקצרה – חשבונית פיקטיבית היא חשבונית שלא משקפת עסקה אמיתית. לדוגמה במצב שלא בוצעה עסקה בפועל או כשהפרטים שמופיעים בחשבונית לא תואמים לעסקה שבוצעה (חשבונית עם סכום גבוה יותר לצורך הגדלת ההוצאות העסקיות, לדוגמה).
מודל חשבוניות ישראל נועד לצמצם בין היתר שימוש בחשבוניות כאלה לצורך ניכוי מס תשומות שלא כדין.
במסגרת המודל, חשבוניות מס שעומדות בתנאים שנקבעו בחוק חייבות לכלול מספר הקצאה שמונפק על ידי רשות המסים. ללא מספר הקצאה תקף, במקרים שבהם החוק מחייב אותו, לא ניתן יהיה לקזז את המע"מ בגין אותה חשבונית.
נשמע מסובך? אל דאגה. מיד נסביר מהו מספר הקצאה, מאיזה סכום הוא נדרש, איך מקבלים מספר הקצאה ואיך אפשר לעבור את כל התהליך בצורה פשוטה.
מה זה מספר הקצאה לחשבונית?
אם זו פעם ראשונה שאתם שומעים על מספרי הקצאה, אתם בטח תוהים מה זה מספר הקצאה, האם יש לו מבנה מיוחד והאם הוא נועד להחליף את מספר החשבונית הרגיל?
אז ככה – מספר הקצאה הוא מספר ייעודי בן 9 ספרות שמונפק על ידי רשות המסים ומתווסף לחשבונית המס. מספר ההקצאה לא מחליף את מספר החשבונית הרגיל, אלא מופיע לצדו ומהווה אישור לכך שהחשבונית קיבלה מספר הקצאה במסגרת מודל חשבוניות ישראל.
חשוב לדעת שלא כל מסמך שמפיק העסק זקוק למספר הקצאה. נכון לאוגוסט 2026, החובה רלוונטית לחשבוניות מס בסכום של מעל 5,000 ₪ (לפני מע"מ), שעומדות בתנאים שנקבעו במודל, ולא למסמכים כמו קבלה או חשבון עסקה.
מוציאים חשבון עסקה לפני הפקת החשבונית? במקרים שבהם חשבונית המס מופקת רק לאחר קבלת התשלום, אפשר לבקש מראש "אישור הקצאה" עבור חשבון העסקה. כך אפשר לקבל אישור עקרוני למספר ההקצאה עוד לפני שחשבונית המס עצמה הופקה.
רק שימו לב שאישור הקצאה לא מחליף את מספר ההקצאה שיופיע על חשבונית המס, ולא ניתן לקזז באמצעותו מע"מ.
מספר הקצאה 2026 – מאיזה סכום נדרש?
סף החובה לקבלת מספר הקצאה לחשבונית ירד בהדרגה מאז כניסת מודל חשבוניות ישראל לתוקף:
| החל מתאריך |
סף לקבלת מספר הקצאה |
| 5 במאי 2024 |
מעל 25,000 ₪ (לפני מע"מ) |
| 1 בינואר 2025 |
מעל 20,000 ₪ (לפני מע"מ) |
| 1 בינואר 2026 |
מעל 10,000 ₪ (לפני מע"מ) |
| 1 ביוני 2026 |
מעל 5,000 ₪ (לפני מע"מ) |
נכון לאוגוסט 2026, מספר הקצאה נדרש עבור חשבוניות מס בסכום של מעל 5,000 ₪ (לפני מע"מ).
במקביל, מקודם מהלך לביטול מלא של סף הסכום, כך שבעתיד ייתכן שהחובה תחול על כל חשבונית מס, בכפוף להשלמת החקיקה.
האם מודל חשבוניות ישראל רלוונטי עבור כל עסק?
התשובה הקצרה היא לא. נכון לאוגוסט 2026, לא כל עסק צריך להתעסק עם מספרי הקצאה.
מודל חשבוניות ישראל רלוונטי בעיקר לעסקאות בין עסקים (B2B). נכון לאוגוסט 2026, מספר הקצאה נדרש עבור חשבוניות מס בסכום של מעל 5,000 ₪ (לפני מע"מ), כאשר החשבונית כוללת מע"מ והלקוח הוא עוסק מורשה המבקש לנכות את מס התשומות בגין החשבונית.
אם אתם עוסק מורשה, חברה בע"מ או שותפות ומפיקים חשבוניות מס ללקוחות עסקיים, תצטרכו להכיר את מודל חשבוניות ישראל ולבקש מספר הקצאה עבור החשבוניות שעומדות בתנאים הללו.
ומה לגבי עוסק פטור? כאן זה פשוט יותר: עוסק פטור לא גובה מע"מ ולא מפיק חשבוניות מס, ולכן גם לא נדרש לקבל מספר הקצאה.
איך מקבלים מספר הקצאה לחשבונית?
אחרי שהכרתם את הרקע והמהות של חוק חשבוניות ישראל, והבנתם מה זה מספר הקצאה, הגיע הזמן לדבר על היישום בפועל. מה צריך לדעת על מערכת חשבוניות ישראל ואיך מקבלים מספר הקצאה?
את הבקשה לקבלת מספר הקצאה מרשות המיסים מגיש העסק שמפיק את החשבונית, ואפשר לעשות את זה בשתי דרכים: באופן עצמאי דרך אתר רשות המסים, או באמצעות תוכנה להפקת חשבוניות שמחוברת לשירותי רשות המסים.
הגשת בקשה למספר הקצאה אונליין באתר רשות המסים
רשות המסים מעמידה לרשות בעלי העסקים אזור ייעודי להגשת בקשה למספר הקצאה. הגשת הבקשה אינה כרוכה בתשלום, ויכולה להתבצע על ידי העוסק עצמו או על ידי כל גורם אחר שקיבל הרשאה לבצע את הפעולה בשמו. אלו השלבים להגשת בקשה לקבלת מספר הקצאה:
רישום לאתר רשות המיסים – ביצוע הפעולה מחייב כניסה אל אזור אישי רשות המסים, לצורך כך יש תחילה להירשם לשירותים הדיגיטליים באתר רשות המסים.
מתן הרשאות – אם מדובר בתאגיד, יש להסמיך את הגורמים שיוכלו לבצע פעולות בשמו באתר רשות המסים. חשוב לשים לב שלהרשאות האלה יש תוקף מוגבל, ולכן יש לוודא שהן בתוקף ולחדש אותן במידת הצורך.
מילוי פרטים – לאחר הרישום והכניסה למערכת רשות המיסים, יש לבחור באפשרות הגשת הבקשה ולמלא את הפרטים הנדרשים. כל בקשה למספר הקצאה צריכה לכלול את מספר החשבונית, סכום לפני מע"מ, סכום מע"מ ופרטי הלקוח.
קבלת מספר הקצאה באמצעות תוכנת הפקת חשבוניות
הדרך השנייה, והפשוטה יותר עבור מי שכבר עובדים עם מערכת מתאימה, היא לקבל מספר הקצאה על ידי תוכנת חשבוניות דיגיטליות שמחוברת לשירותי רשות המסים.
לאחר ביצוע הרישום והחיבור הנדרשים, הבקשה למספר הקצאה תישלח לרשות המסים ישירות מתוך המערכת, ומספר ההקצאה יופיע באופן אוטומטי על גבי חשבוניות המס הרלוונטיות שיופקו באמצעות התוכנה, ללא צורך להיכנס לאתר רשות המסים ולהגיש בקשה נפרדת בכל פעם.
חשוב לשים לב שתוקף החיבור בין תוכנת החשבוניות למערכת רשות המסים מוגבל ועומד על שלושה חודשים בלבד. לכן, יש לחדש אותו אחת לתקופה, בהתאם להנחיות. ב-Hyp, למשל, נעדכן אתכם מראש כשיגיע הזמן לחדש את החיבור.
ומה אם כבר הפקתם את החשבונית? האם בקשה לקבלת מספר הקצאה לחשבונית יכולה להיות מוגשת בדיעבד?
גם אם החשבונית הופקה ללא מספר הקצאה, במקרים הרלוונטיים עדיין ניתן להגיש בקשה לקבלת מספר בדיעבד, עד שנה מהתאריך המופיע על גבי החשבונית.
עם זאת, חשוב לזכור שכל עוד לא התקבל מספר הקצאה, לא ניתן לקזז את מס התשומות בגין החשבונית, במקרים שבהם היא מחויבת במספר הקצאה.
עדיין משתמשים בפנקסי חשבוניות? הגיע הזמן לחשבוניות דיגיטליות
עסקים שמשתמשים בפנקסי חשבוניות פיזיים או בתוכנה שלא עומדת בתנאים הנדרשים, יצטרכו להגיש את הבקשה למספר הקצאה באופן עצמאי.
מדובר בתהליך שגוזל זמן יקר, ושניתן לקצר משמעותית על ידי מעבר לשירותי חשבוניות דיגיטליות.
רבים מהעסקים בישראל כבר מורגלים להשתמש בחשבוניות דיגיטליות עם עיצוב מתקדם, שמעניקות עבודה יעילה יותר מול לקוחות וגישה למסמכים מכל מקום. כולל אפשרות שליחת חשבוניות אלקטרוניות ומסמכים במייל או בוואטסאפ, העברת ניירת לרואה החשבון ללא צורך בהדפסה, ומעקב יעיל יותר אחר מטלות יומיומיות.
כל זה עוד לפני שציינו את המובן מאליו – מדובר בשירות שהוא הרבה יותר ידידותי לסביבה, ומאפשר להפחית את כמות הקלסרים במשרד ולהתקדם צעד נוסף לכיוון הפיכת העסק לירוק.
ב-Hyp הקדמנו להיערך למודל חשבוניות ישראל, בשביל שלקוחותינו יוכלו לקבל מספר הקצאה לחשבוניות בלחיצת כפתור. התהליך מתבצע באופן אוטומטי, תוך עמידה בכל הקריטריונים הרלוונטיים הנדרשים מבתי עסק.
בדיקת מספר הקצאה – מה עושים כשמקבלים חשבונית מספק?
עד עכשיו דיברנו בעיקר על מספר הקצאה מהצד של העסק שמפיק את החשבונית, אבל מה קורה כשאתם נמצאים בצד השני ומקבלים חשבונית מספק?
אם קיבלתם חשבונית עבור הוצאה של העסק, במקרים הרלוונטיים תוכלו לקזז את המע"מ ששילמתם במסגרת הדיווח למע"מ – זהו למעשה ניכוי מס תשומות. כאשר מדובר בחשבונית שחייבת במספר הקצאה, המספר הוא אחד התנאים לניכוי.
לדוגמה, נאמר שקיבלתם באוגוסט 2026 חשבונית מס בסכום של מעל 5,000 ₪ (לפני מע"מ), בהיעדר מספר הקצאה לא תוכלו לקזז את מס התשומות בגינה.
לכן, כשמקבלים חשבונית שחייבת במספר הקצאה, חשוב לוודא שמספר ההקצאה אכן מופיע על החשבונית ושהפרטים שלו תואמים לפרטי העסקה.
לצורך כך, רשות המסים מאפשרת לבצע בדיקת מספר הקצאה באמצעות מערכת ייעודית לאימות פרטי חשבונית. במערכת ניתן להזין את מספר ההקצאה ולבדוק את הפרטים שדווחו לרשות המסים עבור אותה חשבונית, כמו פרטי הספק והלקוח וסכום החשבונית.
חשוב רק להכיר את ההבדל: אימות חשבונית מאפשר לבדוק שהפרטים תואמים לאלו שדווחו לרשות המסים, אבל הוא לא מהווה אישור מצד רשות המסים לכך שהעסקה עצמה אכן בוצעה או שכל תוכן החשבונית תקין.
במילים אחרות, האימות הוא עוד שלב חשוב בבדיקה, אבל הוא לא מחליף אתכם – גם אחרי שמספר ההקצאה נמצא תקין, כדאי לוודא שהסכומים, פרטי הספק ושאר פרטי החשבונית תואמים לעסקה שביצעתם.
מה קורה אם רשות המסים מסרבת לתת מספר הקצאה?
חשבוניות ישראל דחייה של בקשה – כן, זה גם עלול לקרות. במקרים מסוימים רשות המסים יכולה לסרב לבקשה לקבלת מספר הקצאה לחשבונית.
אמנם בתחילת יישום המודל, בשנת 2024, כלל הבקשות אושרו באופן אוטומטי. אך כיום רשות המסים בוחנת באופן פרטני בקשות מסוימות בהתאם לקריטריונים שנקבעו, על מנת לוודא את אמיתות העסקאות.
החל משנת 2025, אם עולה חשש שחשבונית המס תוצא שלא כדין, רשות המסים יכולה לא לספק מספר הקצאה ולשלוח לעסק הודעה מקוונת שמסבירה את הסיבה לכך.
קיבלתם הודעה כזו? עדיין עומדות בפניכם כמה אפשרויות. תוכלו לבטל את הבקשה למספר הקצאה ולא להמשיך בעסקה, להמשיך בעסקה ולהפיק את החשבונית ללא מספר הקצאה, להעביר את חבות המע"מ ללקוח במסגרת תהליך שנקרא "היפוך חיוב", או לפנות ליחידת הבקרה של רשות המסים ולקבוע מועד לשימוע.
אם בחרתם לפנות לשימוע, שם תוכלו להציג בפני רשות המסים את המידע והטענות שלכם, ולבקש לבחון מחדש את ההחלטה. אם לאחר השימוע הוחלט שלא להקצות מספר, תוכלו להגיש השגה מקוונת על ההחלטה בתוך 30 יום.
מודל חשבוניות ישראל ללקוחות Hyp
לקוחות Hyp? אתם לא צריכים להגיש בקשה חדשה לרשות המסים בכל פעם שאתם מפיקים חשבונית שדורשת מספר הקצאה.
כל מה שצריך לעשות הוא לחבר את החשבון שלכם במערכת החשבוניות הדיגיטליות של Hyp לשירותי רשות המסים.
פשוט מתחברים לחשבון שלכם במערכת החשבוניות, בוחרים באפשרות "רישום לאתר רשות המסים" שבתפריט הימני ומשלימים את תהליך הרישום באתר הרשות.
בסיום ההרשמה והחזרה למערכת החשבוניות, לוחצים שוב על "רישום לאתר רשות המסים" ומבצעים התחברות.
זה הכל! לאחר ההתחברות, בכל פעם שתפיקו חשבונית מס שעומדת בתנאים לקבלת מספר הקצאה, הבקשה תועבר באופן אוטומטי לרשות המסים ומספר ההקצאה יופיע על גבי החשבונית לצד מספר החשבונית הרגיל. כך תוכלו לעמוד בהנחיות הנדרשות, בלי להגיש בקשה נפרדת בכל פעם. פשוט, מהיר ונוח.
ועל מנת שלא תפספסו את מועד חידוש החיבור בין המערכות (שכמו שהזכרנו, נדרש אחת לשלושה חודשים), נעדכן אתכם במייל שבועיים לפני שיסתיים תוקף החיבור, על מנת שתוכלו לחדש את החיבור באמצעות מערכת החשבוניות של Hyp.
עדיין אין לכם חשבוניות דיגיטליות ואתם רוצים להצטרף לשירות ולהתחיל להפיק מסמכים בקלות? כאן תוכלו לעשות את זה בכמה צעדים פשוטים.
